信披違規內控不力 *ST椰島遭上交所譴責

原標題:信披違規內控不力 *ST椰島遭上交所譴責

記者從上交所獲悉,上海證券交易所(以下簡稱「上交所」)在日常信息披露監管中發現,海南椰島(集團)股份有限公司(以下簡稱公司)在業績預告、內部控制方面,有關責任人在職責履行方面存在違規事實,並召開紀律處分委員會,形成了紀律處分決定。

業績預告披露不準確且未及時更正。2018年1月31日,公司披露2017年年度業績預盈公告,預計2017年年度經營業績與上年同期相比,將做到扭虧為盈,預計做到歸屬於上市公司股東的淨利潤約2,100萬元,主要原因為公司經營業績的提升,以及轉讓參股公司股權、土地收儲收益、理財產品收益、政府補助等事項獲得非經常性損益約3,240萬元。4月3日,公司披露業績預告更正公告,預計2017年年度經營業績將出現虧損,預計做到歸屬於上市公司股東的淨利潤為-1.1億元,更正的原因主要是房地產商鋪銷售付款條件改變影響收入確認、白酒業務發生銷售退回、土地收儲收益調整等事項。4月25日,公司披露2017年年度報告,公司2017年度歸屬於上市公司股東的淨利潤為-1.06億元。因公司2016年、2017年連續兩個會計年度經審計的淨利潤為負值,自2018年4月26日起,公司股票被實施退市風險警示。

公司的業績預告屬於可能影響投資者決策的重大敏感信息,公司理應審慎進行會計處理、保證預告業績的準確性。公司前期披露2017年度預計盈利,但實際業績與預告業績相比發生盈虧方向變化,並導致公司股票被實施退市風險警示,嚴重影響了投資者的合理預期,可能對投資者決策產生嚴重誤導。同時,公司遲至2018年4月3日才發布業績預告更正公告,距公司2017年年報正式披露日較近,更正公告披露不及時。

公司內部控制存在重大缺陷。公司2017年年審會計師中審眾環會計師事務所(特殊普通合夥)對公司出具了否定意見的《內部控制審計報告》,認為公司未能按照《企業內部控制基本規範》和相關規定在所有重大方面保持有效的財務報告內部控制。原因為公司在以下三方面存在重大缺陷:一是連續兩年更正業績預告,財務報告內控失效;二是對部分客戶的授信額度過大,同時也存在超過授信額度發貨的情況,與之相關的財務報告內控失效;三是存在採用預付款方式採購,理財產品收益低於融資成本,資金管理方面需改進和完善。

公司未建立有效的內部控制機制,導致公司2017年《內部控制審計報告》被出具否定意見。公司董事會及管理層未能對內控制度進行檢查監督,未及時發現內控制度存在的缺陷和實施中存在的問題,並及時予以改進,公司內控存在重大缺陷。

公司業績預告不準確且未及時更正,且公司內部控制存在重大缺陷,其前述行為嚴重違反了《上海證券交易所股票上市規則》(以下簡稱《股票上市規則》)第2.1條、第2.6條、第11.3.1條、第11.3.3條以及《上海證券交易所上市公司內部控制指引》第三條等有關規定。

此外,公司時任董事長馮彪作為公司主要負責人和信息披露第一責任人,時任總經理雷立作為公司經營管理主要人員,財務總監伍紹遠作為財務負責人,董事會秘書齊苗苗作為公司信息披露事務具體負責人,獨立董事兼審計委員會召集人崔萬林作為財務會計事項的主要督導人員,未勤勉盡責,對公司的違規行為負有責任。上述人員的行為違反了《股票上市規則》第2.2條、第3.1.4條、第3.1.5條、第3.2.2條、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》第四條、第二十二條的規定以及其在《董事、高級管理人員聲明及承諾書》中做出的承諾。

(經濟日報-中國經濟網記者 溫濟聰)