6個要點幫你讀懂個稅變化:元旦後發年終獎,納稅額或「打三折」

2019年1月1日,新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》(以下簡稱「新個稅法」)將正式實施。新個稅法中的個稅起征點提高、六大專項附加扣除等規則的落地,減輕了納稅人的負擔,也鼓了老百姓的錢袋子。

隨著新個稅法的實施,你的個稅能少繳多少?能不能享受專項附加扣除?填報申請需要注意什麼?快收好本期個稅「大禮包」。

焦點1

超1億「交稅一族」有望變「0稅一族」

根據稅務部門的部署,5000元/月的個稅起征點及相關稅率已在2018年10月份實施。「僅以基本減除費用標準提高到每月5000元這一項因素來測算,修法後個人所得稅的納稅人占城鎮就業人員的比例將由現在的44%降至15%。」財政部副部長程麗華表示。

中信證券研報分析認為,根據2017年末中國城鎮就業人數4.2462億人計算可得,舊個稅法的納稅人數約為1.87億人,修改個稅起征點後納稅人數將降至6400萬人左右。也就是說,有超過1億人無需再繳納個稅。

程麗華稱,起征點由3500元提高到5000元後,國家的稅收一年大致要減3200億元。

這一政策已經讓不少納稅人享受了減稅這一好處。在北京一家網路公司工作的孫先生稱,2018年10月1日之前,他每個月要交500多元的個稅。但10月1日之後,孫先生每個月交的個稅就下降到了140多元,每月節稅360元。

北京的職員王玲(化名)也向記者展示了最近幾個月的薪水條:「9月份我的薪水是7000多元,扣掉1500多元的保險後,還要交96.46元的個人所得稅,到10月份,公司代扣的個人所得稅只有24.87元了。雖然省不了太多錢,但也夠吃幾頓飯了。」

李女士則因個稅起征點的提高,變成了「0稅一族」。李女士在廣東的一家製造業公司工作,每月收入大約三四千元。「十月份之前,我大約要交稅20多元/月,十月份後再發薪水,都不用交個稅了。」

焦點2

累計預扣法:收入極度不均者可減稅

按照稅務部門部署,居民個人的薪水、薪金收入的個人所得稅將採取累計預扣法計算。

累計預扣法,指的是通過各月累計收入減去對應扣除,對照綜合所得稅率表計算累計應繳稅額,再減去已繳稅額,確定本期應繳稅額的一種方法。

國家稅務總局稱:「累計預扣法一方面對於大部分只有一處薪水薪金所得的納稅人,納稅年度終了時預扣預繳的稅款基本上等於年度應納稅款,因此無須再辦理自行納稅申報、匯算清繳;另一方面,對需要補退稅的納稅人,預扣預繳的稅款與年度應納稅款差額相對較小,不會占用納稅人過多資金。」

社科院財經戰略研究院院長助理、稅收研究室主任張斌解釋稱,「按月交稅時,假設一位工作者第一個月的收入是3000元,不交稅,第二個月的收入是2萬元,按5000元免征點交稅,總共免征額為8000元,但如果按累計預扣,那麼兩個月的免稅額就有1萬元。」累計預扣法對於月收入極不穩定納稅人而言,能夠起到減稅的效果。

焦點3

元旦後發年終獎,應納稅額有的「打三折」

2019年1月1日後,針對年終獎個稅扣除的月度稅率表也發生了調整,如果按照新的稅率表,許多納稅人如在2019年才發年終獎,應納稅額將出現明顯下降。

記者將年終獎按5000元為一檔測算應納稅額,如在元旦後才發年終獎,年終獎在2萬元-3.5萬元區間,則納稅人將比往年少繳納約69%的個稅。如果年終獎在5.5萬-10萬元之間,納稅人可以享受到約五折的應納稅額的折扣。不過,如果年終獎在4萬-5萬元,或者5000-15000元區間,所對應的新舊稅率表中的稅率是一樣的,所以納稅人感受並不明顯。

不少職員對記者表示「紮心了」,「年終獎不到2萬元,打三折享受不了。」在金融公司做內勤的周舟(化名)表示:「個稅政策對年終獎不高的我來說,略顯尷尬。」

但對一些納稅人而言,新稅率確實能減不少應納稅額。在北京一家金融公司上班的楊先生表示:「我的年終獎一般是4到6個月的薪水,大概是4萬元到6萬元。」如果楊先生的年終獎在年後發,並且年終獎在4-5萬元區間,那麼他在2019年收到的年終獎跟之前不會有太大變化,但如果年終獎是6萬元,那麼楊先生2019年到手的年終獎就能多領5655元。

焦點4

6大專項附加扣除:中年工薪階層福音

個人所得稅專項附加扣除是2019年個稅變化的一大亮點。

據國務院印發的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》(簡稱《辦法》),個人所得稅專項附加扣除,指的是如果納稅人的條件,符合子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6個專項附加扣除中的一項或多項,就可以根據定額扣除或是限額扣除的方式,來減少納稅人的月度應稅收入,從而降低納稅人的稅負。

對於一位上有老下有小,還要背負百萬房貸的中年工薪階層來說,這樣的政策無疑是「及時雨」。該《辦法》自2019年1月1日起正式施行。

記者注意到,《辦法》的正式文件與10月公布的征求意見稿相比,部分項目扣除的金額有所提升。《辦法》還規定,大病醫療扣除還允許選擇配偶扣除,未成年子女發生的醫藥費用支出,也可以選擇由其父母一方扣除。張斌解釋稱,「這是重大改變,征求意見稿只允許本人扣除,但納稅人生病的時候往往沒有工作或收入下降,這里增加了配偶扣除,是很大的進步,而且未成年子女的醫療費用也可以扣,這使得大病醫療扣除可以讓納稅人獲得實在好處,照顧面很廣。」

焦點5

算帳:家庭支柱專項扣除每年節稅過萬

在個稅專項附加扣除實施之後,納稅人每年到底能少交多少呢?

假設北漂上進青年吳青,26歲,和馬子一起在北京闖蕩,租房住,父母均未滿60歲。扣除三險一金後月收入為1.2萬元。為了升職加薪走上人生巔峰,吳青在工作之餘,還報了個在職研究生。

按照規定,吳青能享受「住房租金」以及「繼續教育」兩個專項附加扣除。按此計算,他2019年全年需要繳納3600元的個稅。而如果無法減去專項附加扣除的項目,那麼吳青2019年全年則需要繳納5880元的個稅。對比來看,全年吳青可節稅2280元。

如果是家庭負擔比較重的中年支柱,個稅專項附加扣除的減稅效應就更為明顯了。例如肖緣,是二胎家庭的上進爸爸,40歲,北京人,獨生子女,父母均已年滿60周歲,大女兒上初中,小女兒上小學,名下有首套北京二環的房子正在還月供。但由於工作原因,肖緣並不住在北京,而是常駐天津,所以他在天津還需要租房住。肖緣還報了MBA。

肖緣扣除三險一金後的薪水是2.5萬元/月。那麼肖緣2019年到底能少交多少稅?

按照相關規定,肖緣能夠享受「子女教育」、「贍養父母」、「繼續教育」、「住房貸款利息」或「住房租金」(按規定,這兩項附加扣除在一個納稅年度內不能同時享受,選擇住房租金可抵更多)共計四項專項附加扣除。

按此規定,肖緣2019年需繳納個稅16920元。如果沒有個稅專項附加扣除政策的話,2019年全年,肖緣則要繳納31080元,兩者相差14160元。

北京工作的孫先生對新京報記者稱:「我覺得個人所得稅專項附加扣除這個政策對中高收入人群的好處更大,各項扣除後,到手的薪資還是增加不少。」

孫先生目前在北京租房住,名下沒有房產,並且父母中有一方已滿60周歲,但他還有一個親姐姐,那麼孫先生能享受「住房租金」以及「贍養老人」兩項個稅專項附加扣除,總計扣除金額為2500元。孫先生每個月的應稅金額在3500元左右,那麼按此計算,在2019年1月份,他的應稅金額就只有1000元,相應的1月份個人所得稅只需要交30元,比之前少交110元的個稅。

陳一鵬(化名)表示,「這個政策整體上對工薪階層來說,是一個很大的回饋,拿我自己舉例,90後,剛工作三年,還是在北京,生活壓力和租房成本也比較高,收入來源比較單一,有這樣的減稅措施,即使能減一點,也相當於減少負擔。不過,我每個月的租金成本還是要遠高於1500元/月定額扣除後的節稅額的。但措施也是首次落地,希望以後能夠把住房租金的附加扣除額度提高。」

吳曉敏(化名)在對照六項專項附加扣除後,對記者笑稱自己是「六無青年」。吳曉敏,90後,去年結婚後告別了租房生涯,今年剛生娃,另外也沒買房,父母都還年輕,沒滿60歲,「我身體健康,無病無災,所以也扣不了大病醫療這項。這項政策對我而言,暫時影響不大。」

焦點6

專項扣除實操性強:定額扣除 先報後查

個稅專項附加扣除的申報正如火如荼進行中。國家稅務總局所得稅司司長羅天舒在12月24日透露稱:「據我們初步統計,現在已經有800萬左右的納稅人開始填報專項附加扣除信息。」

記者了解到,目前已有不少單位的財務部門對員工下發了新個稅法專項附加扣除填報的通知。

六大專項附加扣除中,除了大病醫療專項附加扣除為在8萬元的額度內據實扣除外,其餘的5個專項附加扣除均為定額扣除。簡單來說,就是無論納稅人每個月的房租是多少、子女教育要花多少錢,或者是每個月還多少房貸,都不影響這5項專項附加扣除的申請。扣除金額也並不隨這些因素出現變動,例如無論納稅人在北京的房租是5000元/月還是3000元/月,住房租金專項附加扣除額均為1500元/月。

此外,六大專項附加扣除將留存資料備查作為主要的檢查方式,即納稅人在申報專項附加扣除時,不需要提交資料原件或者復印件,只需要填寫相關信息即可,這樣也大大方便了納稅人。

張斌稱,「這就相當於你先報,報了先享受,稅務機關再去根據部門信息的聯網和抽查等方式,來檢查扣稅信息的真實性。這個理念非常好,能讓大部分誠實的納稅人,以比較低的成本去享受這些好處。」

國家稅務總局總審計師劉麗堅此前在對留存資料做說明時也表示:「稅務部門事後核驗時,凡是能通過部門之間信息共享核對上的,不需要找納稅人查閱留存資料。但是如果部門信息核對不上,我們就會找納稅人核對,這也是為了保障大家充分享受政策優惠。」

政策有了,納稅人如何享受?據劉麗堅介紹,納稅人要享受6項專項附加扣除,實際上歸納起來就是三步,一是對條件,二是報信息,三是留資料。

對條件,「就是將自己的個人情況與6項專項附加扣除的條件對照一下,看看自己是否符合扣除的條件,符合幾項。」

報信息,填報專項附加扣除相關信息表的方式有四種:一是下載手機APP「個人所得稅」填寫;二是登錄各省電子稅務局網站填寫;三是填寫電子信息表;四是填寫紙質信息表。電子和紙質信息表都可以在稅務局網站上下載。其中,選擇在扣繳單位辦理扣除的,可以直接將紙質或者電子表提交給扣繳單位財務或者人力資源部門,也可以通過手機APP或網頁填寫後選擇推送給扣繳單位,這樣單位每月發薪水時,就可以辦理扣除。

最後一步是留資料,《辦法》規定納稅人需要留存備查的相關資料應當留存五年。

據悉,稅務總局開發的「個人所得稅」APP軟件已經上線。個稅APP上線後,專項附加扣除信息填報功能在2018年12月31日正式投入使用。

新京報記者 潘亦純

來源:騰訊新聞